沒有大型金控公司的後援，成立僅18年的三商美邦人壽，在2011年一舉抱回有保險業奧斯卡獎之稱的「保險信望愛獎」13項大獎；並在5月號天下雜誌「100大金融業」名列第九名。 貫徹「一句承諾．一生的朋友」理念，三商美邦這個壽險業績優生，不但步步紮實，也贏得漂亮。

34號公報第三次修訂是一陌生且嚴峻考驗

100年1月適用之34號公報第三次修訂，將原始產生放款及應收款納入公報的適用範圍，其中對放款與應收款部位必須定期評估並適時認列減損損失，有別於依照修正前之「保險業資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」提列備抵呆帳之法規制式計算，此一修訂對保險業者而言是一陌生且嚴峻考驗。

資源有限時程緊迫　採合作夥伴策略

「差錯發生在細節，成功取決於系統」，面對34號公報第三次修訂之挑戰，三商美邦人壽放款部張慶時協理心中有一把尺：「找對合作顧問及系統商，80%的問題就解決了！」他坦言，為了遵循34號公報第三次修訂，對外要面臨法規變動、時程緊迫、不能出錯的嚴苛考驗；對內則面臨了資源有限及對34號公報陌生等不可抗拒之因素；正因如此內憂外患，經審視多家的顧問團隊及系統廠商並比較對於未來與國際準則接軌之完整性的藍圖規劃後，三商美邦人壽毅然決然地把34號公報系統建置案交給叡揚資訊及勤業眾信來規劃設計。

明查暗訪慎重評估　確定叡揚與勤業眾信團隊

這一步棋下得果決，也透露三商美邦人壽實事求是的務實精神。「34號公報第三次修定案對大家來說，是一場非常陌生的飛毛腿賽，在時間壓力及對於數字必須精準無誤之要求下，委由專業的顧問團隊及系統商是最佳選擇！」談起事前功課，張協理與放款部團隊明查暗訪多家同業現況及經驗後，果斷做出請顧問團隊協助之最佳策略。

「在合作初期，我們很慶幸選對了專業顧問團隊！」張協理滿足地說，交給勤業眾信及叡揚資訊，讓放款部門同仁很清楚知道時程表及運作方針，「面對34號公報，大家都是第一次！所以顧問的專業就像是引航燈，系統商品質如同續航力！」在金融圈歷練多年的張協理很清楚地表示，新開發的東西勢必會進行一定程度的調整，但是只要大方向走對了，就幾乎等於拿到順利與國際會計準則接軌之入場券，而剩下的細節，就是憑藉三方合作互信協力完成！

強調基礎功　放款部同仁均須研習

「沒有人希望陷入永無止盡的修改與開會！」雖然34號公報第三次修訂係委請外部專業團隊顧問協助，但是張協理要求放款部同仁均須研習34號公報課程以具備專業知識為將來建置系統做好準備，「就算目前自身業務跟34號公報無相關，也應該都要去研習34公報相關課程。」張協理斬釘截鐵地說，假使連自己內部都搞不清楚這套法規的精神及施行重點，不但系統建置可能會面臨瓶頸，面對後續接軌IFRS及IFRS9更是難上加難。

討論→建立方法論、系統資料欄位→建構系統

在此專案過程當中，先由勤業眾信擔任領航員協助建立方法論以及開立系統資料欄位，釐清現有資料等前端重要的建置工作約莫花了近半年時間，後續則交由叡揚接棒建立系統。張協理表示，整體架構上以勤業眾信顧問為主體，第一階段主要任務就是與顧問充分溝通，確定遊戲規則與方法論，再由叡揚依前述方法論進行系統建置，此時顧問亦扮演監督之角色，「如此緊密合作下，就是要讓系統如期上線，萬無一失。」張協理自信地說。

實際上，三商美邦人壽放款部很清楚，專業顧問團隊態度很重要，對於勤業眾信所帶領之34號公報團隊肯跳下來一起做，不僅前置作業執行得完整，也會跟叡揚資訊持續追蹤後續進度及回報問題，「假使第一時間發現問題，勤業眾信會先過濾，叡揚再進行系統檢查，把時間進度掌握到最佳狀況。」再加上叡揚在金融系統建置案上有相當豐富經驗及高品質之成果，故後續雖有時程延遲的問題，但叡揚依舊可以把時間缺口給銜接上，讓三方壓力都減輕不少。

房貸案件多特殊性　邊做邊調確保進度

「其實專案過程中，34號公報第三次修訂之理論架構一直在變動，法規也有所調整，叡揚與勤業眾信也隨著準則修正方向不斷彈性調整。」在三商美邦人壽的計畫下，本來是希望透過勤業眾信提供的報表驗證叡揚系統數據正確性，「不過，因利息收入認列攤銷的方法論一直變動，導致叡揚一再地修改程式，坦白說，當時也沒有一家做得出來。」 張協理補充說明，這是因為剛開始設計都是很「理想狀態」，等到丟資料後，才發現很多房貸案件都具特殊性，因此需要不斷更正調整。

當然，專案之所以能成功，除了公司長官們的大力支持下，還需要內部同仁的認同與支援，「相對於銀行，我們的房貸量比較少，所以比較有辦法用人工方式去找出錯誤，一筆一筆回頭檢視資料源的狀況，也才能發現程式設計的問題。」張協理說，對於「非規則性」之房貸案件，還需仰賴同仁一筆筆去跟顧問討論，須把條件跟方法論釐清之後，才會知道怎樣處理才會合理，也方便叡揚進行後續修改。所以非常感謝同仁與勤業眾信顧問及叡揚團隊的辛苦付出與互相配合。

專案成功關鍵 放款部充分配合

此外，七年龐大的歷史資料，在舊系統不堪負荷下也常會撈資料撈到當機。對於三商美邦人壽來說，其內部最大挑戰也是新、舊系統的結合；首先必須先確定欄位，再從舊系統中把需求資料倒出來，接著進行資料整合，再把整合後之資料轉進新系統裡面，表面上看似簡單，但背後卻是三商美邦放款部同仁默默化礙為零，不但要成為中央窗口(顧問、新舊系統廠商、內部需求)，還要提供歷史資料、以往經驗及數據，對於叡揚來說，系統使用單位-放款部的充分配合，也是今天專案成功之關鍵。例如:三商美邦人壽放款部均會先與舊系統商協調溝通出結論，再請叡揚做後續follow，不但讓專案更順手，也節省下許多寶貴時間。「有時候太多人進來，一人一句話，每個人都有想法，會導致永無止盡的惡性循環！」張協理很清楚地表達對於專案成功與否的關鍵。

專案系統上線後，產出之數據顯示三商美邦放款多數為回收高、減損低的優良案件，也成功地展現三商美邦人壽正確且低風險的房貸政策。至於IFRS目前尚未定案，現階段政策是規劃以一步一腳印的模式扎扎實實打穩基礎，「現在不做，那何時要做？」張協理感性地強調，34號公報專案只是暖身操，先把資料庫基礎打好，之後於漸趨成熟方法論架構下，以擴充方式跟隨法規走，即能讓系統作業更順暢，除能符合主管機關之要求與期待，亦更能強化三商美邦放款部的效能與永續經營之實力！

PM觀點

一、專案目標

為能與國際會計準則接軌，在財務會計準則公報第三十四號(簡稱“34號公報＂)第三次修訂後，本國主管機關已將原始產生之放款及應收款納入減損評估的範圍內，並於民國100年1月1日開始實施，而壽險業的模範生-三商美邦人壽為求能符合主管機關的規範，並在提升評估減損效率的考量下，所以規劃建置放款及應收款減損評估系統。

二、專案的挑戰與解決方法

1. 配合法令要求，系統上線日期需全力配合

9年9月專案啟動，目標在100年1月要產出『減損評估』結果，專案工作應有的程序，包含需求訪談、分析設計、程式開發、系統測試、系統上線…等階段，對專案團隊來說都是一項艱鉅的任務與挑戰。 因此，專案啟動前與顧問團隊有充分的溝通，並做好專案資源的規畫，才能順利的於100年1月份達成專案任務。

2. 技術團隊與顧問公司的分工與合作

資訊系統開發前，需要先由顧問與客戶雙方確認『減損評估』的方法論，這部分需要仰賴顧問公司與客戶之間明確定義方法論的內容，以及落實在資訊系統的規格與開發，如何將客戶需求、顧問方法論、以及資訊系統完整結合，的確考驗三方的經驗與能力。 因此，在系統建置過程中，三方也發揮了彼此擅長之處，客戶資料的整理與確認，顧問輔導新系統結果產出的合理性驗證與說明，技術團隊協助系統功能的驗證…等，也是這專案進行中，成功達成任務的重要因素之一。

3. 大量資料運算的技術與方法

本專案有執行時間的限制，同時需考量客戶在有限軟、硬體的資源之下，如何順利產出結果？也考驗著資訊系統架構設計與規劃的能力。 因此，我們結合內部經驗豐富的R&D、技術架構設計團隊共同研發符合使用者需求的資訊系統，讓原本人工手動作業的計算業務，至少需要半個月以上的人力，得以在新的『減損評估資訊系統』上線後，順利於1日內即可自動產出其結果。

4. 客戶資料來源規畫與品質要求

『評估減損系統』的資料來源，絕大部分來自客戶帳務主機資料，並且需要至少5~7年長期的歷史資料，所以資料完整且有品質蒐集，將影響評估結果驗證的時程，若是資料欠缺，將增加補登資料的工夫，但若是資料品質低落，資料散落各處，需要一個資料時還需要串接其他檔案，如果還有串接規則的特例，那真是落入望丈深淵。 在專案進行中，我們提供專業且完整的資料格式說明與內容，客戶也盡全力配合產出符合的資料結構與內容，並快速修正與調整異常的資料，才能使專案順利進行。